С 1 ноября 2025 года изменился порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц

С 1 ноября 2025 года изменился порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц

С 1 ноября 2025 года вступили в силу изменения Налогового кодекса Российской Федерации, внесенные Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ, предусматривающие внесудебный порядок взыскания с физических лиц.
Данный порядок изменил взыскание налоговой задолженности физических лиц, которая взыскивается как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия и несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой.
Взысканию подлежит, как задолженность по налогам, которую граждане сами добровольно исчисляют и указывают в декларациях 3-НДФЛ или при применении режима «Налог на профессиональный доход», так и налоги, начисленные налоговыми органами (налог на имущество, земельный, транспортный, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), неудержанный работодателем, с доходов по вкладам, а также на основании результатов налоговых проверок.
Новый порядок взыскания задолженности будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом.
При наличии отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС) и неисполненного требования об уплате налоговые органы в течение шести месяцев после срока исполнения по требованию направляют в банки инкассовые поручения для взыскания задолженности и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
В случае поступления от налогоплательщика возражений относительно сумм или процедуры взыскания такой долг временно исключается из сальдо ЕНС, меры взыскания приостанавливаются до момента вынесения налоговым органом решения по возражениям.
При несогласии физического лица с вынесенным решением налогового органа относи-тельно документа начисления (налогового уведомления или решения по проверке) применяется судебный порядок взыскания.
Для судебного порядка взыскания долга налогоплательщик, если не согласен с суммой начисления, получив налоговое уведомление, может направить заявление о перерасчёте сумм исчисленного налога.
При получении решения по налоговой проверке налогоплательщик имеет право подать жалобу (апелляционную жалобу) на решение и в течение 30 дней заявить возражения (после получения отрицательного решения налогового органа по его заявлению о перерасчете или жалобе). В том случае долг будет взыскиваться на основании решения суда.
Таким образом, Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ не отменяет судебный порядок взыскания задолженности с физических лиц, а напротив гарантирует его в отношении спорной задолженности.
Внесудебный порядок взыскания задолженности сокращает расходы физических лиц на уплату издержек, связанных с взысканием в порядке приказного производства (уплаты государственной пошлины и судебных расходов), минимизирует начисление пени, в совокупности увеличивающей сумму долга.
Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности направлено на повышение эффективности работы налоговых органов и обеспечение стабильного поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации.